+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Профиль добросовестного контрагента

Профиль добросовестного контрагента

Алгоритм проверки добросовестности контрагента. Термин "контрагент" законодательно не закреплен. Правоприменительная практика понимает под контрагеном юридическое или физическое лицо, являющееся одной из сторон договора. Принимая решение о сотрудничестве с новым контрагентом, достаточно часто руководство организации задается вопросами о надежности контрагента выполнит ли контрагент работу после ее оплаты и рисках, связанных с возможными вопросами со стороны налоговых органов. Можно исходить из общего принципа добросовестности и не проводить проверок при заключении договора с новым партнером. Но разумнее и безопаснее поступить осмотрительно и позаботиться об успешности своего бизнеса.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Привет всем участникам Регфорума!

Проверяем контрагента перед заключением договора. Активная проверка

Не может не радовать, что сейчас среди собственников бизнеса тема, связанная с обновленными правилами налоговой оптимизации, как минимум находится на слуху.

Интересно, что после начала действия вышеназванной статьи НК РФ, необходимость проявления должной осмотрительности в силу закона отпала. Положения Налогового кодекса делают акцент, в первую очередь, на фактических обстоятельствах дела.

Во главу угла становится именно реальность выполнения сделки контрагентами. Таким образом, основной задачей добросовестного налогоплательщика становится выявление ресурсных возможностей контрагента и выяснение, какое юридическое лицо контрагент предоставляет для сделки — реальное, чистое, уплачивающее налоги или серо-черную компанию, созданную совсем для других целей.

Теперь проявление должной осмотрительности нужно не налоговому органу, а предпринимателю. Чтобы понять, с кем он имеет дело. Вот наиболее популярные из них:. Именно поэтому последний способ проявления должной осмотрительности, а именно включение в договор дополнительной ответственности сторон, представляется наиболее интересным с точки зрения реализации. Практика показывает, что наиболее простой способ обезопасить себя от контрагента, халатно относящегося к исчислению и уплате налогов — материальное стимулирование.

Чем больше договоров с подобной налоговой оговоркой заключит сторона, тем вероятнее, что ее налоговая политика изменится в лучшую сторону. Стоит только подсчитать экономическую сторону вопроса еще раз повторюсь, терпеть убытки и терять деньги никому не хочется. Что интересно — по общему правилу суду запрещается уменьшать размер возмещения потерь, и это еще один фактор, способный заставить сторону задуматься о несении налогового бремени. Дополнительный плюс для добросовестной стороны — потери возмещаются даже если договор впоследствии будет признан незаключенным или недействительным.

Суть статьи очень проста и заключается в том, что каждая сторона при заключении договора должна иметь право на достоверную информацию об обстоятельствах, имеющих значение для заключения договора, его исполнения или прекращения.

Иными словами, стороны не должны вводить друг друга в заблуждение предоставлением недостоверных сведений и терпеть убытки из-за недобросовестного поведения второй стороны. Ответственность заключается либо в возмещении убытков, либо в уплате неустойки. Мы знаем, что убытки доказывает сторона, которая их понесла, и с этой точки зрения уплата неустойки кажется более привлекательной мерой.

Но следует помнить, что в налоговых спорах достаточно сложно заранее предугадать масштаб катастрофы, особенно если обороты по договору исчисляются не десятками тысяч, а более крупными суммами.

Поэтому согласованная сторонами сумма неустойки может просто оказаться крайне маленькой по сравнению с теми убытками, которые реально понесет пострадавшая сторона. Снова — экономический момент, снова нужно считать. Как и в случае с возмещением потерь, ответственность наступает даже в случае признания договора незаключенным или недействительным. В качестве вывода хочется отметить, что эти два способа устрашения контрагента с каждым днем набирают популярность, и это очень позитивная тенденция.

Предоставление Сторонами указанных в настоящем пункте документов, а также указанные в настоящем пункте заверения являются заверениями об обстоятельствах ст. Стороны уведомляют друг друга, что, заключая настоящий Договор, они полностью полагаются на представленные друг другу заверения об обстоятельствах и достоверности копий предоставленных документов и заверений п. Перейти к списку адресов.

Главная Посты Налоги. Полина Целыковских. Привет всем участникам Регфорума! Добавить в закладки. Статьи по теме:. Налогообложение при реорганизации юридического лица Должная осмотрительность при выборе контрагента: руководство пользователя. Для того, чтобы оставить комментарий или проголосовать, вам необходимо войти под своим логином или пройти несложную процедуру регистрации. Татьяна Бурчик. Осталось за малым реализовать это на практике: донести до директора, уговорить КА и т.

Полина Целыковских Анна. Если контрагент действующий - доказать реальность сделки ни в налоговой, ни в суде проблем не составит. Если контрагент пустышка- налоговой на ваши оговорки будет глубоко фиолетово, да и вам тоже. Поскольку убытки взыскивать будет не с кого. Вывод - тема "взлетает" только для юриста консалтера, который сначала может повтирать как красиво в договоре все оформлено, а затем взять бабла за бессмысленное просуживание. Почему, например, только НДС?

Считаете, что проблемы возникают только из-за него? Что за странное явление "имущественные потери"? Почему вдруг не надо возмещать "не имущественные"? Чем вам классический термин "убытки" не угодил? Полина Целыковских RedReg. Спасибо за критику А вы как практикующий юрист не сталкивались с ситуациями, когда для сделки "действующий" контрагент дает не самое свежее свое "юридическое лицо", отказаться от которого вы не можете, так как контрагент предлагает уникальный товар или услугу?

Или, например, когда сделки проводились, проводились, а потом компанию бросили? Спустя года найти этого контрагента бывает затруднительно, а подписанные документы в любом случае лучше, чем их отсутствие.

Пост посвящен проблемам довзыскания НДС и немного - налога на прибыль. Не вижу смысла в одной небольшой публикации писать про все налоги сразу. По поводу текста заверения - подобными документами пользуются крупнейшие холдинги. Замечу, что цель заверения - не написать много и красиво, а подтвердить, что реальные работники реально встретились и обсудили сделку.

RedReg Полина Целыковских. Я, как практикующий юрист, много с чем сталкивался. Спустя 3 года, вам уже должно быть все равно каким была компания с которой вы заключали договор. Как вас спасут оговорки при работе с контрагентом второй свежести?

Налоговая их правомерно проигнорирует, взыскать с контрагента вы ничего не сможете. Значит все что вы записали в договор, не стоит потраченного времени и бумаги.

Авторское видение вещь очень хорошая, но только не в том случае когда оно создает у читателей предвзятое представление о предмете. Оговорка только на определенный вид налогов вещь по определению кривая, тем более когда она преподносится вместе с предложением включать ее в договор.

Не знаю уж чему вы хотели посвятить пост, но по итогу, то, что у вас получилось имеет минимальную практическую ценность. Крупные холдинги могут много чего использовать. Например, английское право, где заверения и оговорки имеют совершенно иной вес и сильно другую правовую природу. И да, подобными, не значит такими же. Тексты заверений сырые.

Ваш 9 пункт тема настолько древняя В свое время, судебная практика ее пережевала и выплюнула, как противоречащую правовой природе убытков. Есть серьезные сомнения, что и сейчас она работать будет. Природа убытков то не изменилась за эти годы. Анна RedReg. Вроде недавно видела судебную практику относительно возможности такого взыскания при указании непосредственно в договоре. Постараюсь найти RedReg Анна.

Просудить можно все. Взыскать можно только если есть с кого. Если не с кого, то и оговора не работает. А если есть с кого, значит есть и к кому послать налоговую, а если есть к кому послать налоговую, значит и оговорка не сработает. Я эту практику тоже видел. Посмотрим, как будет развиваться дальше. Место для сомнений более чем достаточно, поскольку: а каждый сам платит налоги и несет за это ответственность; б причинно-следственная связь оставляет желать лучшего.

Анна Полина Целыковских. Считаю условия по возмещению потерь слишком сложное, решение суда, обжалование Доброго времени суток участникам форума и актуальной темы о заверении статья В договоре поставки заверения об обязательствах связаны с возмещением поставщиком покупателю убытков от доначисления последнему налогов.

Тем не менее, суд апелляционной инстанции пришел к выводу, что факт отказа от возмещения НДС - это тоже убытки.

Всем, кому интересно, прошу высказаться по данному поводу, в том числе в обоснование правомерности позиции арбитражного суда. Заранее благодарен! RedReg RAV-laywer. RAV-laywer RedReg. Скорее, апелляционный суд нам ответил.

При наличии заверений об обстоятельствах законность решения ФНС - вторична. А в рамках рассматриваемого дела суд пришел к выводу, что у покупателя нет обязанности оспаривать даже и незаконный акт налогового органа: у него есть право взыскать убыток с поставщика. Основание ко взысканию - простое: в возмещении налога отказано хотя по договору основанием к взысканию убытков являлось доначисление покупателю налога, связанное с его реальными затратами.

Ваше мнение: а со взысканного "убытка" то есть суммы возмещения покупатель должен заплатить налог на прибыль или нет?

Считаю, что в ответе на этот вопрос и кроется разница между налоговым "возмещением" и гражданским "взысканием убытков".

Введите имя участника. Алексей сегодня в Не дают нам мошенникам спокойно работать.

«Налоговая оговорка» – новый виток в развитии темы о проявлении должной осмотрительности

Продолжаем тему проверок по контрагентам для подтверждения их правоспособности, деловой репутации и финансово-материального обеспечения. В прошлой статье мы говорили о фоновых проверках. А сейчас рассмотрим особенности проведения активных проверок. Активная проверка проводится с истребованием документов и информации у контрагента, его контрагентов или государственных ведомств. Проверка правоспособности организации индивидуального предпринимателя 1. Путем запроса у контрагента заверенных копий документов:. Цель проверки: отказ потенциального контрагента, претендующего на заключение крупной сделки, предоставить такие документы может свидетельствовать:.

Должная осмотрительность при выборе контрагента: руководство пользователя

Гражданским законодательством п. Иное значение названное понятие приобрело в налоговом смысле. В целях получения необоснованной налоговой выгоды большое количество налогоплательщиков сознательно идет на контакты с неблагонадежными фирмами. При этом достигаются две задачи, первая из которых - возмещение НДС на основании счетов-фактур, выписанных фирмами-"однодневками", а вторая - обналичивание перечисленных в адрес фирм-"однодневок" денежных средств.

Такая необходимость вызвана двумя причинами: Во-первых, предварительная проверка контрагента позволяет оценить его добросовестность, в том числе оценить риски неисполнения данным контрагентом будущего договора на основании опыта исполнения обязательств данным лицом перед другими компаниями. Такая проверка снижает риск заключения договора с будущим неплательщиком или возможным банкротом. Таким образом, подобная проверка требуется в отношении покупателей и заказчиков услуг работ. При этом в силу сложившейся судебной практики такая проверка необходима в отношении поставщиков. Что влечет признание судом отсутствия должной осмотрительности? В случае, если ваш поставщик оказался компанией-однодневкой, а вы не смогли доказать, что вы проявили осмотрительность при выборе контрагентом, налоговые органы и суды вправе признать неправомерным учет в составе расходов и принятие к вычету НДС в отношении тех выплат, которые были произведены таким контрагентам. Рассмотрим для начала первый вид проверки - проверка покупателей.

Оно вам пригодится, если у ИФНС возникнут претензии к сделке с контрагентом. Обратите внимание: копии интернет-страниц скриншоты с информацией о контрагенте следует распечатать или сохранить в компьютере.

Не может не радовать, что сейчас среди собственников бизнеса тема, связанная с обновленными правилами налоговой оптимизации, как минимум находится на слуху. Интересно, что после начала действия вышеназванной статьи НК РФ, необходимость проявления должной осмотрительности в силу закона отпала. Положения Налогового кодекса делают акцент, в первую очередь, на фактических обстоятельствах дела. Во главу угла становится именно реальность выполнения сделки контрагентами.

Как проявить должную осмотрительность и проверить добросовестность контрагента?

.

.

Проверка контрагентов на добросовестность

.

Как проверить контрагента перед заключением договора?

.

Редакция журнала Профиль оценить платежеспособность и добросовестность страхователя либо его контрагентов, политические и экономические.

Должная осмотрительность при выборе контрагента

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Проверка контрагентов
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Любомир

    Меня в Украину не пускают и за границу я вернуться немогу. Жить в здании пограничного поста?))))

  2. Иван

    Че ещё сказать.