+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Первичка при разъездном характере работы

Изменятся три налоговые декларации. Обмениваемся первичкой с контрагентом в электронном виде. Появилась форма универсального корректировочного документа. Минфин уточнил правила округления налогов. Когда признавать расходы по УСН, если подотчетник потратил свои деньги. Заплати, или мы пришлем евнуха.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Попадаем ли мы на НДФЛ, как правильно оформить оплату проезда на метро, у сотрудника разъездной характер.

Что надо знать про разъездной характер работы сотрудников. Касается не только водителей

Изменятся три налоговые декларации. Обмениваемся первичкой с контрагентом в электронном виде. Появилась форма универсального корректировочного документа.

Минфин уточнил правила округления налогов. Когда признавать расходы по УСН, если подотчетник потратил свои деньги. Заплати, или мы пришлем евнуха.

Новыми правилами указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств Приказ Минфина России от В Разъяснении ФНС сообщается, что в некоторых ситуациях при перечислении сумм налогов и сборов таким идентификатором является КБК, который указывается в поле платежного поручения.

В этом случае до Для формирования платежного документа может использоваться электронный сервис, размещенный на сайте ФНС России. Чиновники решили обновить три налоговые декларации по: НДС, налогу на прибыль и транспорту. Обновить формы потребовалось в связи с изменениями в Налоговый кодекс, вступившими в силу в и годах.

Планируется, что отчитываться на новых бланках впервые надо будет в году. Источник : glavbukh. В Письме от При этом налоговики предупреждают: завизированные простой или неквалифицированной электронной подписью документы будут иметь силу, только если контрагенты заключили соглашение об электронном документообороте. Как и в случае с универсальным передаточным документом УПД , новый корректировочный счет-фактура служит для учета и по налогу на прибыль, и по НДС.

С его помощью контрагенты смогут корректировать данные первоначального УПД. Напомним, УПД, в котором объединились счет-фактура и накладная, можно применять с осени прошлого года. Форма и рекомендации по заполнению приведены в письме ФНС России от Источник: glavbukh. Роструд напомнил, что перечень должностей сотрудников, постоянная работа которых имеет разъездной характер, должен быть закреплен внутренним документом организации.

Действующее законодательство не определяет, что следует понимать под разъездным характером работы. Роструд в письме от 12 декабря г. В отличие от командировок, носящих временный характер, такая работа имеет постоянный характер. Ранее Минздравсоцразвития России в письме от 18 сентября г. В соответствии со статьей 57 Трудового кодекса РФ условие о разъездном характере работы должно быть закреплено в трудовом договоре с работником. А если такой характер работы был установлен уже после того, как специалиста приняли в штат, то заключается дополнительное соглашение.

Кроме того, разъездной характер работы нужно отразить и в должностной инструкции этого сотрудника. Согласно статье В нем приводится перечень работ, профессий и должностей разъездного характера, регламентируются порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными поездками, а также порядок оформления поездок и формы документов.

В течение деятельности организации перечень должностей, имеющих разъездной характер работы, может меняться. Чтобы не вносить поправки в Положение, лучше изначально установить такой перечень отдельным приказом руководителя. В статье Трудового кодекса РФ сказано, что компенсации представляют собой денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей.

К таким затратам, в частности, относятся расходы, связанные со служебными поездками персонала, чья постоянная работа носит разъездной характер. Нормы и порядок возмещения таких расходов законодательно не регламентированы.

Таким образом, организация вправе сама определить размеры и порядок возмещения расходов, возникающих при служебных поездках. Рассмотрим налоговые последствия в случае, если в штате организации числятся сотрудники с разъездным характером работы. Налоговый кодекс РФ не содержит специальной нормы по учету в целях налогообложения прибыли расходов, связанных с возмещением работнику затрат при выполнении им работы разъездного характера.

Эти затраты учитываются в составе прочих на основании подпункта 49 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ. На это указано в письме ФНС России от 6 августа г.

Такое же мнение изложено Минфином России в письмах от 25 октября г. И хотя ограничений по включению данных затрат в базу по налогу на прибыль нет, организации обязаны руководствоваться общими критериями пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ: расходы должны быть обоснованы и документально подтверждены.

Причем в соответствии с подпунктом 5 пункта 7 статьи Налогового кодекса РФ при методе начисления такие расходы учитываются на дату утверждения авансового отчета. Компенсационные выплаты в пользу работников, связанные с их расходами при разъездной работе, НДФЛ не облагаются в размерах, предусмотренных коллективным трудовым договором, соглашениями, локальными нормативными актами письма Минфина России от 25 октября г.

Иногда руководители организаций назначают сотрудникам, имеющим разъездной характер работы, надбавки к должностному окладу тарифной ставке. Эта надбавка выплачивается взамен суточных. Нужно ли удерживать с нее налог на доходы физических лиц?

Да, нужно, считают в Минфине России письмо от 26 марта г. Поскольку ни Трудовой кодекс РФ, ни иные нормативные правовые акты не рассматривают надбавку к должностному окладу тарифной ставке в качестве компенсационной выплаты. Но только при условии возмещения работодателем работникам фактических затрат. Если же выплаты производятся в фиксированном размере без подтверждающих документов, то они компенсациями не признаются.

И на них нужно начислять страховые взносы. Отметим также, что специалисты Минздравсоцразвития России придерживаются аналогичного мнения, о чем свидетельствует письмо от 26 мая г.

С этого года все налоги надо считать в целых рублях, округляя по правилам математики. Но это правило об округлении суммы налога не распространяется на первичку и счета-фактуры. Такой вывод приводит Минфин России в Письме от С 1 января года правило об округлении действует в отношении всех налогов: сумму менее 50 копеек надо отбросить, а 50 копеек и более округлить до полного рубля п.

В предыдущей редакции кодекса округление было предусмотрено только для НДФЛ п. Но поправка, по сути, техническая, так как и раньше в отчетности все налоги надо было записывать в рублях.

Об этом же сказано в порядке заполнений деклараций, например, по НДС утв. Но НДС в счетах-фактурах округлять нельзя, это в комментируемом письме теперь официально подтвердили чиновники.

Все стоимостные показатели, в том числе налог в графе 8, надо заполнять в рублях и копейках п. Иначе при округлении НДС инспекторы могут снять вычеты у покупателя. Ведь данная ошибка мешает идентифицировать сумму налога и стоимость товаров п. Защитить вычеты удается только в суде постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от Запрет на округление действует и в отношении сумм, указанных в первичных документах. На УСНО, как известно, расходы можно включать в расчет налоговой базы только после их оплаты п.

Бывает, что директор, приобретая для организации какие-то товары работы, услуги , частично или полностью оплачивает их из своего кармана. А потраченную сумму организация возмещает ему позже. В какой момент такие расходы считать оплаченными и включать в книгу учета доходов и расходов:. Вопрос актуален, если эти два момента приходятся на разные отчетные или даже налоговые периоды. Иногда свои деньги на покупки для организации тратит не директор, а другие работники. Рассматриваемый нами вопрос встает и в этом случае.

Например, организация с согласия работников возмещает им потраченные за месяц суммы одновременно с выплатой зарплаты в первых числах следующего месяца, а он приходится уже на другой квартал или даже на другой год. Минфин считает, что до погашения задолженности организации перед подотчетником расходы на сделанные им покупки нельзя считать оплаченными. Поэтому признать их организация вправе только после того, как рассчитается с работником Письмо Минфина от Если потраченную им сумму она возмещает частично, то и расходы признает только в соответствующей части.

Нужен приказ по организации: все документы, необходимые для возмещения денег подотчетникам, должны быть сданы ими в бухгалтерию за несколько дней до конца квартала.

Это позволит не откладывать признание налоговых расходов. Поступайте так, если вам все равно, в каком периоде учитывать расходы. К примеру, по итогам года у вас и с этими расходами, и без них получается минимальный налог. При этом вы сработали с прибылью и перенести эти расходы на следующий год в составе убытка не можете. Тогда вы только выиграете от признания их в периоде, в котором возместили их директору другому потратившему свои деньги работнику п.

Если же вам важно уменьшить налоговую базу на расходы именно в том периоде, в котором утвержден авансовый отчет работника, то для этого есть все основания. Почему правильно признавать расходы на дату утверждения авансового отчета. Оплатой приобретенных товаров работ, услуг на УСНО считается прекращение связанного с их оплатой обязательства перед продавцом п.

Задолженности перед продавцом, у которого приобретены товары, у вашей организации нет. Он деньги получил, поэтому ваше обязательство по оплате погашено. Задолженность есть перед работником. А он делал покупки от имени организации независимо от того, как это происходило п.

В некоторых организациях есть приказ руководителя со списком сотрудников, которые могут расходовать личные деньги на покупку необходимых для фирмы товаров, а потом получать возмещение. Для каждого работника определен перечень таких товаров, их количество в месяц и максимальная цена.

Для налоговиков такой приказ может послужить лишним подтверждением того, что эти работники делают покупки от имени вашей организации. А чтобы не спорить и расходы не откладывать, отслеживайте долги перед подотчетниками и старайтесь по возможности погашать их до конца квартала. Обнаружить, что вы признали расходы до того, как возместили их работнику, налоговики смогут только при выездной проверке.

Конечно, еще неизвестно, будет ли она. Но все равно поступать так стоит, только если вы готовы в случае чего спорить с проверяющими. В Индии, где все расчеты идут наличными, а экономика регулируется слабо, работа сборщика налогов всегда была непростой.

Определение разъездного характера работы

Служебные поездки персонала, занятого на работах, имеющих разъездной характер работы, командировками не признаются ч. Трудовой кодекс РФ не дает определения, какие виды деятельности можно считать работами с разъездным характером, а какие нет, поэтому обратимся к другим нормативным документам. Например, в пункте 2 Инструкции об организации служебных командировок …, утвержденной приказом МЧС России от 10 января г. Разъездной характер работ устанавливают сотрудникам, выполняющим работы на объектах, расположенных на значительном расстоянии от места размещения организации, в связи с поездками в нерабочее время от местонахождения организации сборного пункта до места работы на объекте и обратно. А вот разовые поездки сотрудников не носят разъездной характер работы. Так, если водитель отправился в поездку по отдельному распоряжению работодателя и такие поездки не носят постоянного характера, они должны рассматриваться как служебные командировки письмо Минфина России от 1 июня г.

Выплаты при разъездном характере работы

Сотрудникам, работа которых носит разъездной характер, работодатель обязан возмещать расходы, связанные со служебными поездками. При каких условиях суммы возмещения не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами? Ответ на этот вопрос Минфин России дал в письме от Обязанность работодателя по возмещению работникам с разъездным характером работы их расходов, связанных со служебными поездками, установлена ст. Согласно этой норме возмещению подлежат:.

Сотрудникам, которым установлен разъездной характер работ, организация возмещает расходы, связанные со служебными поездками, в том числе дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства — суточные. Например, приказом о разъездном характере работ, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором, маршрутными листами, справкой-расчетом суточных и т. Размеры и порядок возмещения расходов, а также перечень работ, профессий, должностей сотрудников, которым установлен разъездной характер работ, установите коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками работников, а также перечень работ, профессий, должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Например, приказом руководителя организации, Правилами трудового распорядка. Размеры и порядок возмещения указанных расходов могут также устанавливаться трудовым договором ст. Из рекомендации Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении компенсацию за разъездной характер работы Подтвердить расходы, связанные с разъездным характером работы, можно как документами, формы которых утверждены законодательно, так и документами, разработанными самостоятельно ст.

Даны комментарии по некоторым вопросам, касающихся действия норм трудового законодательства.

Конечно, если сотрудники время от времени или даже регулярно по делам компании куда-то ездят, это еще не означает, что необходимо такое Положение. К примеру, в компании имеется один курьер, которому каждый месяц оплачивают проездной.

Положение о разъездном характере работ

Вы вправе установить для водителей разъездной характер работ. Этим сотрудникам организация обязана возмещать расходы, связанные с поездками. Перечень и размер возмещаемых расходов устанавливается приказом руководителя. В этот перечень нельзя включать компенсацию расходов на питание в фиксированном размере. Но при поездках длительностью более одного рабочего дня, так же, как и при командировках, сотруднику положены суточные, в которых можно предусмотреть и расходы на питание.

.

Выплаты сотрудникам с разъездным характером работы

.

Выпуск для бухгалтера от 17.03.2014

.

Перечень затрат, компенсируемых при разъездном характере работы, должен быть прописан в трудовом или коллективном договоре.

Перечень компенсируемых затрат при разъездном характере работы

.

Командировка при разъездном характере работы

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Семинар: "Мошенничество работников при заключении трудового договора" Выходцев А.С.
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Глеб

    Не хотел бы я на такого защитника нарваться.

  2. Юлиан

    ДЯкую тобі, дуже корисна інформація.

  3. manigoti

    Отличное видео, респект!

  4. Василиса

    Это все брехня